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Prima di analizzare la situazione, occorre comprendere quale possa essere il legame tra un conto bancario cointestato e il Notaio
Può sembrare strano in quanto aprire un conto bancario è una operazione piuttosto semplice che riguarda unicamente il cliente e la Banca
Quando il conto, invece, è cointestato occorre porsi alcune questioni giuridiche importanti, in quanto riguardano la titolarità del denaro caricato sul conto e le conseguenti imposte da pagare
Partiamo da una prefazione importante: la donazione di una somma di denaro non richiede l’intervento del Notaio, salvo che sia una donazione di non modico valore
Se ad esempio voglio donare una somma di 2000 euro a una persona, non occorre il Notaio
Se invece si vuole donare la somma di 50
000 euro, non si tratta di una donazione di modico valore per cui occorre l’atto notarile pubblico
Vediamo quindi qual è il rapporto tra conto cointestato e donazione
Prima di analizzare la questione del conto cointestato e di altre operazioni bancarie di circolazione di denaro che possano interessare il Notaio, premettiamo brevi cenni sulla donazione indiretta
La donazione indiretta è una donazione che si realizza non con l’atto tipico di donazione dal Notaio ma con un altro atto il quale ha comunque come scopo quello di ottenere una liberalità a favore di un altro soggetto
Pensiamo all’atto di compravendita nel quale interviene il padre per pagare il prezzo della casa acquistata dal figlio: in sostanza, ha realizzato una donazione indiretta dell’immobile
Questo è di spunto per poter analizzare la questione del conto cointestato e dell’attribuzione di somme di denaro attraverso lo stesso
Il conto cointestato è un contratto concluso con la Banca e vede la presenza di due titolari, i quali hanno entrambi diritti di prelevare denaro dal conto nonché di effettuare versamenti
Se i versamenti sono effettuati solo da uno dei due soggetti cointestatari, colui che riceve il denaro e quindi può prelevarlo senza averlo versato è un beneficiario di una liberalità
È stato infatti stabilito dalla giurisprudenza che anche a livello fiscale il denaro ricevuto dal fatto di essere cointestatario di un conto, pur non avendo versato alcunché, è denaro oggetto di una donazione indiretta
In quanto tale soggiace a tutte le regole in tema di donazione, anche indiretta
A questo punto, quindi, occorre chiedersi quando sia necessario l’intervento del Notaio
No, in quanto la forma della donazione si deve seguire solo per la donazione tipica, la donazione indiretta si può realizzare anche in varie forme
Ragion per cui anche se si versa una somma di denaro non modica, comunque non serve la forma scritta, la quale è necessaria solo per la donazione tipica e non per quella indiretta
Ci sono tuttavia delle ipotesi in cui ciò può accadere e che invece richiedono l’intervento del Notaio, vediamo quali
Quando si realizza il trasferimento a scopo liberale quindi gratuitamente di strumenti finanziari dal conto di deposito titoli del beneficiante a quello del beneficiario realizzato presso una banca, mediante un ordine di bancogiro impartito da colui che ha la disponibilità, ciò realizza una donazione diretta e pertanto richiede l’intervento del Notaio
Per realizzare un simile trasferimento si realizza quindi una vera e propria attribuzione donativa, la quale piuttosto che avere ad oggetto denaro o un bene immobile ha ad oggetto titoli bancari di vario tipo
Ci so dovrà quindi recare dal Notaio per concludere un atto di donazione pubblica con due testimoni, sempre che il valore di questi titoli non sia modico
Oltre che con una donazione, indiretta o diretta che sia, si può disporre del proprio denaro anche collocato in un conto cointestato attraverso un testamento
Quando si è titolari di un tale tipo di conto è opportuno provvedere a fare testamento, in quanto proprio per l’incertezza del soggetto che ha versato le somme all’apertura della successione potrebbero sorgere delle controversie tra gli eredi in ordine alla titolarità delle stesse
All’apertura della successione, il cointestatario, se non c’è stata diversa volontà da parte del defunto ad esempio nel suo testamento, potrebbe rivendicare tutta la somma che si rinviene all’interno del conto
Si tratterebbe di una normale somma di denaro facente parte della massa ereditaria
A questi può essere solo contestata la somma ricevuta a titolo di donazione, quindi come anticipo dell’eredità, pertanto oggetto di imputazione e collazione
Si può decidere di legare nel testamento una somma di denaro, quindi attribuire la propria quota di questo conto a un beneficiario determinato che può essere appunto un soggetto diverso dagli eredi
Tutto questo deve essere risolto al momento dell’apertura della successione, quando gli eredi si trovano di fronte al conto con le somme di denaro del defunto
La Banca effettua solitamente un blocco del conto, una sorta di congelamento di quanto si trova all’interno, in quanto è necessario far precedere il rilascio delle somme da una identificazione degli eredi
Qualche problema in più può esserci per gli eredi per quanto riguarda la firma disgiunta
In questo caso, infatti, ciascuno dei due cointestatari del conto ha diritto di prelevare somme dal conto anche singolarmente
Questo è diverso rispetto alla firma congiunta quando invece è necessaria appunto la firma di entrambi per qualsiasi operazione sul conto
In caso di firma disgiunta, il cointestatario in seguito alla morte dell’altro cointestatario ha diritto di prelevare le somme, salvo il diritto degli eredi di ottenere il rimborso
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