Servizi notarili fiscali, imposte per casa, mutuo ed eredità

• Costi atti notarili
• Comprare casa dal notaio: servizi fiscali
• Imposte sull’acquisto, tre domande prima del preventivo
• Aprire società dal notaio: servizi fiscali
• Dichiarazione di successione: servizi fiscali

Costi atti notarili

Quando si ha necessità di andare dal notaio per una compravendita, una donazione oppure per aprire una società o pubblicare un testamento, ci si preoccupa innanzitutto dei costi che dovranno affrontarsi.

Una falsa credenza molto diffusa sostiene che il costo complessivo per il rogito notarile sia rappresentato quasi tutto dall’onorario del notaio; la realtà è spesso diversa, in quanto ciascun atto notarile ha le proprie imposte e tasse da dover sostenere, che il notaio calcola, incassa e versa allo Stato rispondendone insieme alle parti (art. 57 DPR 131 del 1986). Ogni studio infatti offre i cosiddetti servizi notarili fiscali che consentono di avere un quadro chiaro delle spese da affrontare per ciascun rogito notarile. Vediamo quali sono.

Esiste un tariffario notarile?

Molte persone credono che ciascun atto notarile abbia un costo fisso, ossia un “prezzo” uguale per tutti: ad esempio, si immagina che la compravendita abbia un determinato costo, così come la permuta, così come la divisione ereditaria o qualsiasi altro atto stipulato dal notaio.

La verità è che esistono numerosi fattori che possono incidere nel costo di un atto notarile, in buona parte fiscali, e che dal 2012 non esiste più un tariffario notarile vincolante: l’onorario si concorda con lo studio (art. 9 decreto legge 1 del 2012), come spiegato nella pagina sulle tariffe notarili. I servizi notarili fiscali hanno, infatti, proprio lo scopo di differenziare i singoli casi, mettendo a disposizione gli strumenti giusti per comprendere quanto verrà il costo di un atto.

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Comprare casa dal notaio: servizi fiscali

Tra i vari servizi fiscali che uno studio notarile può offrire vi è, in primis, essendo un atto molto diffuso, il servizio notarile di effettuare preventivi sull’acquisto di una casa.

In tal caso analizzare dl punto di vista fiscale le caratteristiche dell’immobile da comprare, come ad esempio venire a conoscenza della rendita catastale, così come delle peculiarità delle persone che parteciperanno all’atto, è un elemento molto importante.

Ad esempio, nel caso in cui la persona voglia beneficiare del bonus prima casa, ma non abbia la residenza nel Comune in cui è sito l’immobile, dovrà trasferirvi la propria residenza entro diciotto mesi dall’acquisto, salvo che nel Comune svolga la propria attività (nota II bis all’art. 1 della Tariffa del DPR 131 del 1986). Requisiti e casi particolari sono nella pagina sulle agevolazioni prima casa.

Quindi, per un servizio notarile fiscale efficiente per l’acquisto prima casa dal notaio, occorre fornire le giuste informazioni prima di avere anche un preventivo concreto e aderente al proprio caso.

Per dare un’idea, prendiamo una casa comprata da un privato con il prezzo valore e una rendita catastale di 800 euro. Il valore su cui si calcolano le imposte è di 92.400 euro se è prima casa, cioè la rendita rivalutata del 5% e moltiplicata per 110, e di 100.800 euro negli altri casi, con il moltiplicatore 120. Applicando il 2% o il 9%, più ipotecaria e catastale di 50 euro ciascuna, le imposte passano da 1.948 a 9.172 euro; le aliquote degli altri casi sono nella pagina su tasse e imposte.

Comprare pertinenza: servizi fiscali

Nel caso in cui si voglia comprare un box auto dal notaio, ad esempio, o una pertinenza di una determinata categoria catastale, si potrà beneficiare dal punto di vista fiscale dei benefici del bonus prima casa, se è destinata al servizio della casa comprata con l’agevolazione, limitatamente a una pertinenza per ciascuna delle categorie C/2, C/6 e C/7 e se non se ne è già usufruito per un immobile della medesima categoria (nota II bis, comma 3). I casi sono nella pagina sulle pertinenze prima casa.

Pertanto un servizio fiscale efficiente è in grado di mostrare le chance di risparmio che si possono avere anche nel caso in cui si acquisti una casa accompagnata da un box auto.

Imposte sull’acquisto, tre domande prima del preventivo

Le spese notarili del mutuo si possono detrarre?

Di norma sì, ma solo la parte legata al mutuo: l’onorario per l’atto di mutuo e le spese che il notaio sostiene per iscrivere l’ipoteca rientrano tra gli oneri accessori del mutuo per l’abitazione principale, detraibili insieme agli interessi entro 4.000 euro l’anno (art. 15, comma 1, lettera b, TUIR). L’onorario per la compravendita, invece, non è detraibile. Il percorso dell’atto è nella pagina sul notaio per comprare casa con mutuo.

Se compro dal costruttore pago il registro o l’IVA?

Di norma l’IVA, quando vende l’impresa che ha costruito o ristrutturato la casa: 4% se è prima casa e 10% per le altre abitazioni non di lusso, mentre registro, ipotecaria e catastale si pagano in misura fissa. I casi e le eccezioni sono nella pagina su quando si paga l’IVA sulla casa.

Vendo la prima casa e ne compro un’altra: posso recuperare le imposte?

In parte sì. Se entro un anno dalla vendita di una casa comprata con le agevolazioni se ne compra un’altra con i requisiti prima casa, spetta un credito d’imposta pari al registro o all’IVA pagati sul primo acquisto, ma non oltre quanto dovuto sul nuovo (art. 7 legge 448 del 1998). Il credito si può usare per ridurre il registro del nuovo rogito: è buona norma segnalarlo al notaio già quando si chiede il preventivo.

Aprire società dal notaio: servizi fiscali

Anche l’apertura della società dal notaio non ha un costo fisso, ma può variare a seconda del tipo di società da aprire, per atto pubblico notarile.

La costituzione di una snc ad esempio è differente dalla costituzione di una srl che oltre all’atto costitutivo prevede anche uno statuto da dover redigere conforme alla volontà dei soci. Inoltre il notaio offre anche numerose chance mediante le quali poter aprire una società: ad esempio per la srl online costituita con i modelli standard il compenso del notaio non può superare la metà dei parametri ministeriali (art. 3 decreto MISE 155 del 2022), come spiegato nella pagina sui servizi notarili economici.

Il notaio potrà anche illustrare vantaggi e svantaggi, a seconda delle proprie necessità, dei tipi sociali riconosciuti dall’ordinamento italiano, mentre per la gestione fiscale di tutti i giorni il riferimento è di norma il commercialista. La tenuta di una srl, ad esempio, comporta di norma adempimenti più impegnativi di una società di persone.

Dichiarazione di successione: servizi fiscali

Nel caso in cui si apra la successione dal notaio, quest’ultimo può occuparsi di tutta la pratica successoria, a partire proprio dalla dichiarazione di successione. Sebbene si possa procedere autonomamente per la presentazione della dichiarazione di successione all’Agenzia delle Entrate, ci si può affidare a un professionista del settore come il notaio, che di norma analizza la questione dal punto di vista familiare, precisando le quote, e dal punto di vista patrimoniale, individuando il patrimonio del defunto. La dichiarazione di successione, che va